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中華人民共和國財政部令 
第　47　號 

《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。 

部　長　 謝旭人 
二〇〇七年十月十二日 
金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法 

第一章　總　　則 

　　第一條　為了加強對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 
　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立，并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司（以下簡稱金融企業(yè)）的資產(chǎn)評估，適用本辦法。 
　　金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 
　　第三條　縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督管理。 
　　上級財政部門對下級財政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。 
　　第四條　資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章，以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對評估報告的合法性、真實性和合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)責(zé)任。 
　　資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 
　　第五條　金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。 

第二章　評估事項 

　　第六條　金融企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估： 
　　（一）整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的； 
　?。ǘ┮苑秦泿判再Y產(chǎn)對外投資的； 
　?。ㄈ┖喜ⅰ⒎至?、清算的； 
　　（四）非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的； 
　?。ㄎ澹┊a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的； 
　?。┵Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的； 
　?。ㄆ撸﹤鶛?quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的； 
　?。ò耍﹤鶆?wù)重組的； 
　?。ň牛┙邮芊秦泿判再Y產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的； 
　?。ㄊ┨幹貌涣假Y產(chǎn)的； 
　?。ㄊ唬┮苑秦泿判再Y產(chǎn)抵債或者接受抵債的； 
　　（十二）收購非國有單位資產(chǎn)的； 
　?。ㄊ┙邮芊菄袉挝灰苑秦泿判再Y產(chǎn)出資的； 
　　（十四）確定涉訟資產(chǎn)價值的； 
　?。ㄊ澹┓?、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進行評估的其他情形。 
　　第七條　金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估： 
　　（一）縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的； 
　?。ǘ﹪歇氋Y企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的； 
　?。ㄈ┌l(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的； 
　　（四）上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 
　　第八條　需要資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進行委托： 
　　（一）經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的，或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托； 
　?。ǘ┙?jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。 
　　第九條　金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。 

第三章　核準(zhǔn)和備案 

　　第十條　金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。 
　　第十一條　金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)： 
　　（一）經(jīng)批準(zhǔn)進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為； 
　?。ǘ┙?jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。 
　　中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。 
　　第十二條　需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估前向財政部門報告下列情況： 
　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)經(jīng)濟行為的批準(zhǔn)情況； 
　?。ǘ┰u估基準(zhǔn)日的選擇情況； 
　　（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況； 
　　（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的選擇情況； 
　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估的進度安排情況。 
　　第十三條　對資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向財政部門提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請。 
　　第十四條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)向財政部門報送下列材料： 
　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件； 
　?。ǘ┙鹑谄髽I(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表（包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件1，一式一份）； 
　?。ㄈ┡c資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件及實施方案； 
　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估報告及電子文檔； 
　?。ㄎ澹┌凑找?guī)定應(yīng)當(dāng)進行審計的審計報告。 
　　擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的，還應(yīng)當(dāng)報送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告。 
　　第十五條　財政部門收到核準(zhǔn)申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。 
　　受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證（見附件2）。 
　　第十六條　財政部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報告進行評審： 
　　（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準(zhǔn)； 
　?。ǘ┵Y產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)； 
　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng)； 
　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； 
　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定； 
　?。┵Y產(chǎn)評估報告的有效期已明示； 
　?。ㄆ撸┪蟹胶吞峁┵Y料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 
　　財政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由。 
　　組織專家評審所需時間不計算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。 
　　第十七條　除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案。 
　　第十八條　中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地（市、縣）級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。 
　　地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案，由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況具體確定。 
　　第十九條　對資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向財政部門（或者金融企業(yè)）提出資產(chǎn)評估項目備案申請。 
　　第二十條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時，應(yīng)當(dāng)報送下列材料： 
　?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)資產(chǎn)評估項目備案表（包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件3，一式三份）； 
　?。ǘ┡c資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件； 
　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估報告及電子文檔； 
　?。ㄋ模┌凑找?guī)定應(yīng)當(dāng)進行審計的審計報告。 
　　第二十一條　財政部門（或者金融企業(yè)）收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。 
　　對材料齊全、符合下列要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存： 
　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準(zhǔn)； 
　?。ǘ┵Y產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； 
　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定； 
　　（四）委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 
　　對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）不予辦理備案手續(xù)，并書面說明理由。 
　　必要時財政部門（或者金融企業(yè)）可以組織有關(guān)專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。 
　　第二十二條　涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。 
　　申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。 
　　第二十三條　財政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財政部門（或者金融企業(yè)）備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。 
　　第二十四條　金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當(dāng)交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財政部門（或者金融企業(yè)）作出書面說明。 

第四章　監(jiān)督檢查 

　　第二十五條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統(tǒng)計分析工作。 
　　第二十六條　省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查，必要時可以對資產(chǎn)評估機構(gòu)進行延伸檢查。 
　　第二十七條　省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前，將對本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。 
　　第二十八條　省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向相關(guān)監(jiān)管部門進行通報。 

第五章　罰　　則 

　　第二十九條　金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 
　　第三十條　金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定，由財政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門給予警告： 
　　（一）應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估的； 
　?。ǘ?yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)或者備案而未申請的； 
　　（三）委托沒有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格的機構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評估的，或者委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)的。 
　　第三十一條　資產(chǎn)評估機構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規(guī)定的，由省級以上財政部門依法進行處理、處罰。 
　　第三十二條　財政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。 

第六章　附　　則 

　　第三十三條　省級財政部門可以依照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制訂具體實施辦法。 
　　第三十四條　對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。 
　　第三十五條　本辦法自2008年1月1日起施行。 
　　附件：1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表 
　　　　　2－1.受理資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請通知書 
　　　　　2－2.不予受理資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請通知書 
　　　　　3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表